Verzekering
Denk aan uw overlijdensrisicoverzekeringen !! Heel veel mensen treffen regelingen om elkaar na overlijden goed verzorgd achter te laten. Uiteraard kan dat op vele manieren. Een populaire manier om dit te regelen is door het afsluiten van een overlijdensrisicoverzekering.
Een dergelijke overlijdensrisicoverzekering wordt vaak afgesloten om extra kosten bij het overlijden af te dekken, maar ook treffen we een overlijdensrisicoverzekering vaak aan in een zogenaamde "gemengde verzekering".
Is de Overlijdensrisicoverzekering een prooi voor de fiscus ?
De Successiewet bepaalt, dat een uitkering van een overlijdensrisicoverzekering geldt als erfrechtelijke verkrijging, zodat de begunstigde successierecht moet betalen.
Maar is dat altijd zo ? Het antwoord is nee: de fiscus heeft alleen gemunt op die constructies waarbij de overledene meebetaalt aan de premies die verschuldigd zijn.
Dat geeft dus mogelijkheden om onnodige belastingheffing te voorkomen, tenminste als aan de volgende belangrijke aspecten wordt gedacht:
- Wie is de premie verschuldigd ?
- Aandacht voor de inhoud van een samenlevingscontract of huwelijks-/en partnerschapsvoorwaarden
- Correcte vastlegging door verzekeraar
- Wanneer wordt beoordeeld of de premiesplitsing goed is toegepast ?
Uiteraard is ook hier een van onze deskundige medewerkers in staat uw situatie te beoordelen en waar nodig te adviseren.
Gemengde verzekering
We noemen een verzekering "gemengd" als deze bestaat uit twee delen, te weten:
- een kapitaalverzekering (het "echte" sparen of beleggen): daarbij wordt een bedrag ingelegd (dat kan in 1 keer gebeuren maar ook door een periodieke inleg) om er voor te zorgen dat er na een bepaalde periode een bedrag wordt uitgekeerd;
- een overlijdensrisicoverzekering: daarbij wordt periodiek een bedrag betaald dat er voor zorgt dat er bij overlijden een bedrag vrijkomt. Dit periodiek bedrag is meestal afhankelijk van het geslacht, de leeftijd en de gezondheid van de verzekerde
Deze verzekeringen vullen elkaar aan.
Het gebeurt niet zelden dat als iemand komt te overlijden voordat de kapitaalverzekering tot uitkering is gekomen en er dan nog niet voldoende vermogen is gespaard of door beleggingen verkregen.
Dat houdt dan in dat degenen die achterblijven met (te) hoge lasten achterblijven immers: er valt een inkomen weg, terwijl de lasten gelijk blijven.
Een uitkering uit hoofde van een dergelijke overlijdensrisicoverzekeringen zorgt er dan voor dat de lasten lager worden, omdat dan met de uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering de lasten kunnen worden voldaan of de lasten omlaag gebracht kunnen worden.
Een dergelijke gemengde verzekering komen we vaak tegen in combinatie met een hypothecaire lening, maar ook zien we deze vaak terug in andere financiële produkten zoals aanvullingen op pensioen (lijf- of stamrechten genaamd).
Wie is de premie verschuldigd ?
Het is belangrijk dat er een bij een gemengde verzekering een splitsing wordt aangebracht tussen de premie voor het spaardeel en de premie voor het risicodeel van de verzekering.
In het bijzonder moet dan worden vastgelegd dat de begunstigde voor de overlijdensuitkering tevens verzekeringnemer is (en dus de premie aan de verzekeringsmaatschappij verschuldigd is).
Partners verzekeren dus in feite over en weer ("kruislings") elkaars leven.
Deze premiesplitsing moet blijken uit de polis of uit een bij de polis behorend clausuleblad. Om buiten de heffing te blijven is het overigens voldoende dat in de polis de kruislingse verschuldigdheid is vastgelegd: de premie mag dus wel van een en/of-rekening worden afgeschreven !
Aandacht voor de inhoud van een samenlevingscontract of huwelijks-/en partnerschapsvoorwaarden
De premie voor de overlijdensrisicoverzekering moet niet alleen door de begunstigde verschuldigd zijn, maar ook voor rekening van de begunstigde blijven.
De premies van levensverzekering mogen niet tot de gemeenschappelijke kosten van de huishouding worden gerekend of ten laste van een gemeenschap van goederen worden voldaan, want dan betaalt de andere partner eraan mee en wordt de uitkering belast.
De premiesplitsing of het kruislings afsluiten van de verzekeringen moet wel exact afgestemd zijn met hetgeen in de huwelijks- of partnerschapsvoorwaarden dan wel in het samenlevingscontract met betrekking tot premies van levensverzekering is bepaald.
De premiesplitsing kan alleen worden toegepast als er afzonderlijke vermogens zijn: premiesplitsing kan dus niet worden toegepast bij echtgenoten die in gemeenschap van goederen zijn gehuwd.
Bij samenwoners en echtgenoten die op huwelijkse voorwaarden zijn getrouwd leidt premiesplitsing wel tot het gewenste resultaat, althans op voorwaarde dat de regeling in een samenlevingscontract of huwelijkse voorwaarden op de juiste manier geformuleerd zijn.
Met name indien de opgemaakte huwelijkse voorwaarden of samenlevingscontracten al wat ouder zijn kan de regeling wellicht niet helemaal correct zijn, kan het geen kwaad om deze nog eens op dit punt te laten controleren.
Correcte vastlegging door verzekeraar
Ook de verzekeringsmaatschappij zelf heeft hier een belangrijke taak:
de gesplitste premiebedragen moeten ook feitelijk aan de juiste verzekeringsnemer in rekening worden gebracht.
Hiervan mag worden afgeweken indien de verzekeringsnemers bij de aanvraag van de verzekering verklaren ermee akkoord te gaan dat de verzekeraar zich voor de incasso wendt tot de (eerste) verzekeringnemer.
Bij een dergelijke afwijking is het echter wel noodzakelijk dat na elke wijziging van de verzekeringsovereenkomst deze incasso-verklaring opnieuw worden afgelegd.
Wanneer wordt beoordeeld of de premiesplitsing goed is toegepast ?
Het tijdstip van overlijden is beslissend voor de beoordeling of de premie daadwerkelijk ten laste van de begunstigde is gekomen.
Mocht om wat voor reden dan ook de verzekerde partner aan de premie hebben meebetaald dan kan dit dus tijdens leven nog worden hersteld !
